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퇴직후 소득공제 중도퇴사자 연말정산
이번에는 2023년 새롭게 개정되는 퇴직소득세 근속연수 공제 확대에 대하여 소개드립니다. 퇴직소득세란 퇴직급여액에 대하여 퇴직소득공제 후 환산된 급여에 대하여 퇴직소득과세표준에 따라 세액을 산출하여 연말정산과 동일하게 기납부세액과의 차이를 차감원천징수하는 제도입니다. 쉽게 말해 퇴직금에 대하여 부과하는 세금입니다. 국세청에 소개된 퇴직소득세 계산 사례를 살펴보며 퇴직소득세에 대하여 정확히 알아보겠습니다. 퇴직소득세 계산보기 2001년 입사 후 20년 근속한 홍길동 씨는 2020년 퇴사하며 지급받은 퇴직급여가 1억 원입니다.
개인연금 소득공제 및 세액공제
개인연금 소득공제는 세액공제와 소득공제로 구분됩니다. 세액공제는 세금에서 직접 공제되는 방식이며, 소득공제는 과세표준에서 공제되는 방식입니다. 다만, 세액공제는 2001년 1월 1일 이후 가입한 연금저축과 퇴직연금에 해당하고, 소득공제는 2000년 12월 31일 이전 가입한 연금저축에만 해당합니다. 세액공제의 경우, 연금저축과 퇴직연금의 납입한도는 연간 900만원으로 동일하며, 이 중 연금저축의 납입한도는 600만원입니다.
세액공제율은 총급여액과 연령에 따라 다릅니다. 만일 총급여액이 5천500만원 이하라면, 50세 미만은 15%의 세액공제율을, 50세 이상은 12%의 세액공제율을 적용합니다. 그러나 총급여액이 5천500만원을 초과한다면, 15%의 세액공제율이 적용됩니다. 소득공제의 경우, 연간 납입액의 40%를 소득공제하며, 연간 납입액은 최대 400만원으로 제한됩니다.
신용카드 등 사용액의 범위 및 요건
근로소득자 본인뿐 아니라 소득요건을 만족한 배우자, 직계존속, 직계비속, 입양자의 신용카드 등 사용액이 있다면 그 금액 또한 근로소득자가 소득공제를 받을 수 있습니다. 이럴때 소득요건이란 총급여액에서 근로소득공제를 차감한 소득금액의 합계액이 매번 100만원 이하인 경우를 대화하며 근로소득만 있는 경우 150만원 이하인 경우를 말합니다. 무슨 말인지 감이 잘 안 오시죠? 아래의 표와 함께 예시로 살펴보겠습니다.
해당 과세기간의 근로제공기간에 사용한 신용카드 등 사용액 신용카드 등 사용금액의 합계액이 총급여액의 25를 초과하는 경우 공제 예를 들어 근로소득만 있는 배우자와 종합수입이 있는 직계존속의 경우를 살펴보겠습니다.
IRP 소득공제
IRP 계좌란 어떤 내용인 것인지 살펴봤으니 이제 IRP 소득공제 혜택에 대해서도 설명을 드려보겠습니다. IRP 소득공제는 엄밀히 말하면 IRP 소득공제가 아니라 IRP 세액공제가 맞는 표현입니다. 일반적으로 세액공제가 소득공제보다. 절세 효과가 크기 때문에 더 유리합니다. 그렇다면 IRP 소득공제 IRP 세액공제 조건은 어떻게 될까요? 크게 아래와 같습니다. 만약 IRP 소득공제 IRP 세액공제 신청자가 총급여가 5,500만 원 이하라면 적립금의 16.5를 세액공제받을 수 있습니다.
만약 IRP 소득공제 IRP 세액공제 신청자의 총급여가 5,500만 원 초과라면 적립금의 13.2를 세액공제받을 수 있습니다.
퇴직금 세금 계산
퇴직소득은 정률공제에서 차등공제로 과세방식이 변경되었습니다.
퇴직소득 세액계산 = (환산급여 - 환산급여 공제) × 기본세율 ÷ 12 × 근속연수환산급여 = (퇴직소득금액-근속연수 공제) ÷ 근속연수 × 12이연퇴직소득 세액 계산 = 신고대상세액 × 계좌입금금액 ÷ 퇴직급여(최종분 퇴직급여)
퇴직소득세는 국세청 홈페이지에서 귀속연도별 퇴직소득 세액 계산 프로그램을 이용하여 계산이 가능합니다.
퇴직소득세의 이연
귀중한 퇴직금을 지키기 위해서는 퇴직금을 연금계좌로 이체하여 과세이연제도를 활용해야 합니다. 퇴직소득은 소득세법 제146조 2항에 따라 거주자의 퇴직소득이 퇴직일 기준 연금계좌에 있거나 연금계좌로 지급되는 경우와 퇴직하여 지급받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금되는 경우에는 퇴직소득을 지급하더라도 해당 퇴직소득에 대한 소득세를 연금 외 수령하기 전까지는 원천징수하지 않습니다. 이는 현실 퇴직금을 지급받기 전까지는 소득이 발생하지 않은 것으로 보기 때문입니다.
자주 묻는 질문
개인연금 소득공제 및
개인연금 소득공제는 세액공제와 소득공제로 구분됩니다 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
신용카드 등 사용액의 범위 및
근로소득자 본인뿐 아니라 소득요건을 만족한 배우자, 직계존속, 직계비속, 입양자의 신용카드 등 사용액이 있다면 그 금액 또한 근로소득자가 소득공제를 받을 수 있습니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고해 주세요.
신용카드 등 사용액의 범위
IRP 계좌란 어떤 내용인 것인지 살펴봤으니 이제 IRP 소득공제 혜택에 대해서도 설명을 드려보겠습니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고해 주세요.
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